これまでと違い、見慣れない年末調整の用紙があります。右側には「基・配・所」が丸く囲まれています。これはいったい何ですか？

出演：　 … Ｍ社　経理部　　 … 顧問税理士

---

―　M社　会議室にて　―

M社経理部まいと顧問税理士が、打ち合わせを行っています。

　先生。
　この申告書は何ですか？

　（手渡された申告書を見ながら）
　これは、配偶者控除等申告書と基礎控除申告書、所得金額調整控除申告書を1枚にまとめた、年末調整の書類ですね。

　いや。
　それは、見れば何となく分かりますけど。

　では？

　基礎控除申告書と所得金額調整控除申告書って、その名称からして、何となく何がしたいのか分かりますけど。
　でも、今まで基礎控除なんて、申告書を提出する必要はなかったじゃないですか。

　そうですね。
　おっしゃるとおりです。これまでは、誰でも一律同額を適用していましたからね。
　ですが、令和2年分から改正されまして、基礎控除はすべての人が受けられる控除ではなくなってしまい、また合計所得金額に応じて控除額も変わることから、このような申告書を提出する必要が生じることとなったわけです。

　絶対、ですか？

　そうですね。
　年末調整で基礎控除の適用を受ける場合には、この申告書の提出が必須ですね。

　はぁ〜。
　で。
　所得金額調整控除申告書も？

　そうですね。
　こちらは年収850万円を超える人で、一定の要件に該当する人、という条件付きですが。
　年末調整で適用したいのであれば、この申告書の提出は必須ですね。

　はぁ〜。
　じゃあ、配偶者控除や配偶者特別控除を含めて、どれか1つでも適用したいものがあるのなら、必ずこの申告書の提出を受ける必要があるわけですね。

　ご理解のとおりです。

　分かりづらいなぁ…。
　これ、みんな分かるかなぁ。

　どうでしょうか。
　用紙を配付する際に、記載例や手引きなどがあると便利かもしれませんね。
　国税庁の「令和2年分　年末調整のしかた」に記載例がありますので、そちらを活用しても良いと思いますよ。

　そうですね。
　ああ。でも！
　…チェックするのが大変そうです。

　そうですね。
　初めてですから見慣れませんし、確認に時間がかかるかもしれませんね。
　早めに取り掛かるとよろしいのではないでしょうか。

　そうですね。
　そうします。
　先生も手伝ってくださいね。

　…（苦笑）